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道字资讯 > 社会 > 4大案例告诉你,这些票据是否可以抵扣

客运服务进项税的抵扣是财务处理中的一个常见问题。公司的出差、集团建设效益、客户交流等。不可避免地涉及相关的会计处理。从今年4月1日起,财政部、税务总局关于深化增值税改革相关政策的公告(财政部、税务总局公告2019年第39号)规定,允许购买国内客运服务的纳税人从产品税中扣除进项税。因此,边肖通过几个案例分析了几种常见的客运服务情况,希望对大家有所帮助!

上个月,公司的市场部表现很好。公司奖励市场部员工前往三亚,并购买了10张“北京-三亚”往返机票。这10张机票能从销售税中扣除吗?

答案是否定的!根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税字〔2016〕36号)第二十七条第(一)项,纳税人购买商品、加工、维修和更换服务、服务、无形资产和房地产时,集体福利或个人消费项目的进项税额不得从产出税中扣除。甲公司奖励员工的10张机票属于集体福利项目,相应的进项税不得从产品税中扣除。

乙公司有一位美国高管,他出差到杭州,并获得了一张国内铁路客票。进项税可以从这笔客运费用中扣除吗?

答案是肯定的!获得带护照信息的火车票的外籍员工可按规定扣除进项税。

公司是一家制药企业。为了提高员工的专业素质,公司决定邀请某医院的专家进行讲座。进项税可以从发生的客运费用中扣除吗?

答案是否定的!购买国内客运服务的增值税一般纳税人可以从产品税中扣除进项税。指与本单位建立合法雇佣关系的员工,其国内客运费用可抵扣进项税。为非雇员支付乘客交通费的纳税人不在扣除范围之内。

公司在2019年5月获得了一份航空运输电子机票旅行计划(乘客身份信息已经显示)。旅行路线票价为2700元,民航发展基金50元,燃油附加费120元。我应该如何填写增值税纳税申报表?

根据该政策,纳税人在未取得增值税专用发票的情况下购买国内客运服务的,应当根据取得的凭证种类分别计算进项税。获得带有乘客身份信息的航空运输电子客票旅行路线的,进项税按照以下公式计算:

航空客运进项税=(票价燃油附加费)83019% (19%) × 9%

特别提醒:民航发展基金不作为计算进项税的基础。

根据上述公式,航空客运进项税额为232.84元,填写在8b栏“其他”和“税额”栏,8b栏“其他”和“份数”栏,金额栏为2587.16元。同时,上述内容也应填入本表第10行“(4)本期客运服务待扣除”。

你还记得吗?

1.集体福利产生的客运服务不可抵扣;

2.对于本公司非员工,产生的客运服务不可抵扣;

3.只要是境内产生的合格客运服务,就可以扣除,包括外籍人员;

4.民航资金不可扣除。

资料来源:北京税

编辑:张越(010) 6193078

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